Подяки 6
Відгуки 6
Про автора 6
Вступ 7
РОЗДІЛ I. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ (статті 1 – 39) 9
Усупереч Бюджетному та власне Податковому кодексу податкову конституцію впроваджено з 1 січня 2011 року 9
Набрання Податковим кодексом чинності з 1 січня 2011 року суперечило Закону «Про систему оподаткування» 9
Діє обмежений принцип презумпції невинності платника податків 10
ДПСУ – це і Державна податкова служба України, і Державна прикордонна служба України 10
Податковий кодекс дозволяє посадовим особам діяти не лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України 10
Податковий кодекс не визначає вичерпного переліку податків та зборів, а тому не є повноцінним кодексом 10
Протягом 2011 року спрощена системи оподаткування не регулювалася Податковим кодексом 12
Стаття 9 ПКУ про загальнодержавні податки та збори містить лише загальнодержавні податки 12
Податковий кодекс не містить права фіскальних органів на затвердження порядку складання податкової звітності 12
Податковий кодекс не обумовлює процедури затвердження порядку обліку платників податків і зборів 12
За невчасну сплату податків у Податковому кодексі штрафи є, а за невчасне повернення податків податковими органами – немає 13
Податковий кодекс чомусь мовчить про відшкодування моральної шкоди 13
Кабінет Міністрів України та Мінфін забезпечують проведення державної податкової та митної політики, але матеріальної відповідальності за неї не несуть 14
«Каша» з податкових звітних базових періодів 14
Середні підприємства зобов’язали подавати декларації в електронній формі, але дати визначення таких підприємств забули 15
Податковий кодекс не визнає відновлювальними джерелами енергії біодизель, біоетанол та біобутанол 15
Дачні та садові будинки не віднесено до житлового фонду, але віднесено до житлової нерухомості 16
Для великих платників звичайні ціни визначалися за угодою з ДПАУ 16
ПКУ не передбачає права податкових органів на видачу довідки про статус резидентства в Україні, але вони видаються 16
Усунення подвійного оподаткування передбачено лише щодо закордонних податків 17
Є податкові пільги – здавай квартальний звіт за Порядком і від Кабміну, і від податкової та Мінфіну 17
Узаконено податкову дискримінацію: юридичні особи-платники податку на прибуток мають податкові пільги, а фізичні особи – ні 18
Податковий кодекс передбачає послуги з надання персоналу (аутстафінг), але до КЗпП внести зміни забули 19
Податковий кодекс до 2014 року оперував двома протилежними визначеннями податкового кредиту 19
Необроблені волокна льону й конопель не належать до сільськогосподарської продукції 20
З 2021 року запроваджено єдиний рахунок для сплати податків і зборів із купою обмежень та недоліків 20
РОЗДІЛ II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ (ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ) (статті 40 – 132) 21
Про узагальнюючі податкові роз’яснення до серпня 2011 року забули 21
У Податковому кодексі зникло правило пріоритетності податкових консультацій 22
Податковий кодекс мав штрафи за збитки до серпня 2011 року 22
Запроваджено штраф за неправильне, але не отримане відшкодування ПДВ 22
Відмова від примусової інвентаризації чи надання копій документів тепер має наслідком адміністративний арешт активів 23
Усупереч Конституції України Податковий кодекс до 2013 року запровадив відповідальність за відмову давати показання або пояснення щодо себе 23
Податківці під час перевірок тепер не зобов’язані відмічатися в Журналі реєстрації перевірок 24
Копія направлення на перевірку не видається платникові податків 24
Принцип конфлікту інтересів не міг бути застосований, якщо норми Податкового кодексу суперечать між собою 25
Колізія в термінах (строках) оскарження в суді податкового повідомлення-рішення та інших рішень податкової служби 25
Податкова до 2014 року могла прийняти рішення про зміну основного місця обліку будь-яких платників податків 26
У Податковому кодексі зникла норма про заборону подвійного декларування. Новостворені підприємці звітують за перший квартал роботи двічі 26
Податковий кодекс не передбачає безкоштовного подання електронної звітності? Доведеться платити акредитованим центрам сертифікації ключів? 27
Строки подання податкової звітності поштою значно більші за нормативні строки пересилання поштових відправлень 27
Надсилання документів поштою, або Як розробники Податкового кодексу переплутали цінні та рекомендовані листи 28
ПКУ передбачає одну форму податкового повідомлення-рішення, але їх є чотирнадцять... 28
Податкові повідомлення-рішення вважаються належним чином врученими, якщо їх надіслано з повідомленням про вручення, навіть, якщо їх не отримано 29
Як Податковий кодекс забув про переліміт каси та інші порушення касової дисципліни 30
Податковий кодекс примушує майже всіх застосовувати РРО 32
Податковий кодекс до 2014 року містив два порядки дій при знищенні або зіпсутті бухгалтерських документів 32
Податковий кодекс не визнавав права фіскальної служби затверджувати ані інструкцію щодо нарахування штрафів, ані інструкцію щодо нарахування пені, але останню було затверджено 32
Оприлюднюється план-графік документальних планових перевірок на поточний, а не наступний рік?! 33
Податківці шукають тих, хто не пройшов державної реєстрації як підприємець 33
Податковий кодекс: тепер готівку на сплату податків конфіскують із каси без вашої згоди за рішенням суду навіть за наявності боргів із зарплати 33
Хронометраж за Податковим кодексом – примусова праця чи катування? 33
Відповідь на запит податкового органу слід надавати протягом місяця чи протягом 15 днів? 34
У Податковому кодексі є не три види перевірок, а чотири! 35
Позапланова документальна та фактична перевірка можуть бути проведені двічі на підставі інформації про виплату зарплати без оподаткування 35
У ПКУ є два строки позовної давності залежно від процедури оскарження 36
В період здачі податкової звітності зміна її форм є цілком законною 36
РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ (статті 133 – 161) 36
Податок на прибуток визначається за подією нарахування, а ПДВ – за правилом першої з двох подій 36
За Цивільним кодексом філія не має свого майна, а за Податковим – має 37
Разом із декларацією з прибутку підприємству тепер слід подавати й фінзвітність. Бухгалтерам треба швидше готувати річну фінансову звітність 37
Роялті нерезидентам з офшорів були без витрат. Українські розробники-емігранти не могли продати ліцензію Батьківщині 38
Податковий та бухгалтерський облік зближено, але тепер є податкові різниці та третій вид обліку 38
Визначення податкових різниць в Податковому кодексі немає, а вони стосуються всіх платників податку на прибуток 39
З 23 травня 2020 року податок на прибуток сплачується із сум нарахованих контролюючими органами штрафів 40
До серпня 2011 року Кодекс відносив загальновиробничі витрати до складу інших, а не операційних витрат, а бухоблік – ні 40
Витрати на науково-дослідні роботи, винахідництво та раціоналізаторство належали до витрат, лише якщо вони пов’язані з основною діяльністю 40
У 2012 році діяла звітність щодо співпраці зі всіма платниками ЄП 41
Податковий кодекс передбачав витрати щодо гарантійного ремонту та заміни товарів, проданих пересічним споживачам, а не юрособам 41
Податковий кодекс не стимулює інвесторів вкладати кошти в українське кіно, а Закон про оподаткування прибутку стимулював 42
Тварини служать довше за машини!? 42
Податковий кодекс залишив оптимізацію податків для експортерів через офшори 43
Просунуті приватні підприємці з 2021 року подають декларацію про прибуток та сплачують податок на Google та Facebook 43
До 2017 року в ПКУ було два визначення сільгосппродукції, а до 2020 року – ще й посилання на неіснуючу статтю 44
ПКУ передбачає виплату дивідендів незалежно від наявності прибутку, хоча це загалом протизаконно 44
РОЗДІЛ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (статті 162 – 179) 45
Податковий кодекс оперує як податком на доходи фізичних осіб, так і податком з доходів фізичних осіб 45
Приватні підприємці на загальній системі оподаткування лише з 2017 року отримали право на амортизацію основних засобів 45
З 1 січня 2017 року й до 20 травня 2020 року приватні підприємці не мали амортизації та витрат на ремонт вантажних автомобілів 46
Витрати на відрядження фізособи-підприємця не відносять до витрат, а найманих працівників – відносять 46
Для того щоб з підприємця не утримували податку, доведеться заплатити один раз держреєстратору за витяг або виписку з реєстру 46
ПДФО та військовий збір можна не платити, якщо уважно читати Податковий кодекс? 47
Забули скасувати Закон про звільнення від оподаткування коштів, які спрямовуються на проведення новорічно-різдвяних свят для дітей та на придбання дитячих святкових подарунків 47
Податковий кодекс скасував податкову соціальну пільгу для багатодітних родин 48
До оподатковуваного доходу платника фіксованого податку включався дохід, з якого сплачено фіксований податок!? 48
Податковий кодекс унеможливлював продаж легкових автомобілів, мотоциклів та моторолерів, знятих з виробництва 48
Юрособа чи підприємець при купівлі транспортних засобів у фізособи мають визначати зі стелі, скільки разів на рік вона продає транспорт 49
Податковий кодекс «забув» про алгоритм розрахунку податкової знижки (кредиту) 49
Відшкодування відсотків щодо іпотечного кредиту через прогалину в Податковому кодексі можна було одержати двічі протягом 10 років 49
З отримувачів спадщини вимагали декларацію, навіть якщо ставка податку 0% 50
За неподання декларації про доходи передбачено два штрафи 50
Податковий кодекс має два неоподатковувані мінімумі доходів громадян 51
Прожитковий мінімум підлягає оподаткуванню... 51
ПКУ та НБУ дають різні строки звітування за готівкою, отриманою під звіт на господарські потреби 51
Конституційний Суд України визнав неконституційним оподаткування великих пенсій, щомісячного довічного грошового утримання та іноземних пенсій 52
Допомогу по частковому безробіттю для підприємців забули звільнити від оподаткування? 52
В Україні кешбек підлягає оподаткуванню ПДФО та військовим збором 53
Сотні тисяч ФОПів чекають на перевірки після припинення підприємницької діяльності 53
Державні гранти до 2021 року оподатковувалися ПДФО 54
Іноземні громадяни, які отримують доходи з України дистанційно, мають її відвідати або передати паспорт уповноваженому представнику в Україні для отримання ідентифікаційного коду 55
РОЗДІЛ V. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (статті 180 – 211) 55
Новостворений суб’єкт підприємницької діяльності не міг одразу зареєструватися платником ПДВ 55
Податковий кодекс оперував і основними фондами, й основними засобами 56
Самостійна ліквідація необоротних активів – оподаткування за балансовою вартістю чи за звичайними цінами? 56
Ввезення активів як внесків до статутного фонду оподатковується ПДВ на митниці до початку діяльності підприємства 57
ПДВ як приховане експортне мито на зерно, брухт і деревину 57
При постачанні послуг від нерезидента від вас вимагатимуть сплати ще й ПДВ, навіть якщо ви неплатник ПДВ 58
Строк початку нарахування пені щодо бюджетного відшкодування ПДВ виникає в день виникнення пені або ж ніколи не виникає 58
Звільнені від оподаткування операції враховують в обсяги операцій для обов’язкової реєстрації платником ПДВ 58
Підрядник, що займається будівництвом доступного житла, звільняється від ПДВ, а генпідрядник – не звільняється 58
Учнівські зошити, підручники та навчальні посібники вітчизняного виробництва до серпня 2012 року помилково обклали ПДВ 59
Договори комісії та Податковий кодекс: комісіонер нараховує ПДВ до фактичного продажу товару 59
Суми збору на обов’язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв’язку обкладалися ПДВ 60
Податкові накладні масово та автоматично блокуються за критеріями, які не прописано в ПКУ, а розблоковуються вручну 60
Податковий кодекс безпорадний перед податковими «скрутками»? 61
З 20 травня 2020 року існує штраф за просторочення чи нереєстрацію податкових накладних, в яких немає ПДВ 61
Лише з 23 травня 2020 року офіційно дозволили податковий кредит за всіма митними деклараціями, за якими сплачено ПДВ 61
Через міжнародні угоди Україна не може зменшувати ПДВ на проміжну продукцію 62
РОЗДІЛ VI. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК (статті 212 – 230) 62
Акцизний податок з алкогольних напоїв та тютюнових виробів сплачується до їх виробництва та продажу 62
Електроенергія в Україні з 2015 року підакцизний товар 63
Як зміни до Податкового кодексу зупинили спиртову галузь 63
Україна єдина в світі має акциз на базові масла і мазут 64
Розділ IX. РЕНТНА ПЛАТА (статті 251 – 258) 64
В Україні існує приховане подвійне оподаткування видобування корисних копалин 64
Рентна плати за спеціальне використання води може стягуватися двічі: з первинних, а потім і вторинних водокористувачів 65
РОЗДІЛ XII. ПОДАТОК НА МАЙНО (статті 265 – 289) 66
Визначення житлової площі в законодавчих актах немає, а тому до 2014 року не було податку на нерухомість!? 66
ФОПи сплачують податок на нерухомість щодо промислових будівель, а юрособи – ні 66
Для іноземців ставка туристичного збору в десять разів більша, ніж для громадян України 67
Внутрішньо переміщені особи до 14 жовтня 2020 року сплачували туристичний збір. Евакуйовані роблять це й понині 67
З 2014 року для місцевих податків у ПКУ немає окремого розділу, а туристичній збір та збір за паркування належать до податку на майно 68
Подвійний податок на лісові землі запроваджено Законом щодо стимулювання утворення та діяльності сімейних фермерських господарств 68
Лише в Україні землі залізниць оподатковують на повну 68
Податковий кодекс не стимулює рекультивацію несільськогосподарських земель 68
Відсутність єдиного підходу до ставок плати за землю в населених пунктах породжує корупційний та економічний ризики 69
У 2017 році держава не захотіла повертати плату за окуповану землю, але КСУ в 2019-му визнав це неконституційним 69
Для формального скорочення кількості податків вигадали «склад податку» 70
РОЗДІЛ XIV. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ 70
ГЛАВА 1. СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ, ОБЛІКУ ТА ЗВІТНОСТІ 70
Новий єдиний податок набрав чинності в 2012 р. з порушенням Податкового кодексу 70
Свідоцтво платника єдиного податку анулювалося на підставі акта перевірки, а не рішення 70
Власні кошти на поточний рахунок ФОПа. Чи включати до складу доходу? ПКУ офіційно відмовчується 71
З 1 січня 2012 р. набрав чинності новий довідник КВЕД, а заяву на єдиний податок треба було подавати за старим КВЕД 72
Підприємці на єдиному податку з 2012 року не можуть здійснювати роботи? 72
Якщо підприємець на єдиному податку мав за 2011 рік обсяг виручки менше ніж 300 тис. грн, то його позбавляли статусу платника ПДВ в 2012 році 72
Місцеві органи самоврядування мусять затверджувати як ставки єдиного податку, так і положення про нього, які нічого не змінюють 73
До 2018 року в ПКУ існувала колізія в разі анулювання ПДВ-реєстрації платника єдиного податку 73
До 23 травня 2020 року статус платника єдиного податку можна було втратити за декілька гривень податкового боргу 73
РРО – це раз, і довічно 73
ПКУ чітко не вказує чи може авторська винагорода оподатковуватись єдиним податком, а тому доводиться уважно писати договори й навіть судитися 74
ГЛАВА 2. ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК 78
До 2014 року існувала колізія норм ПКУ щодо строків подання звітності з ФСП 78
РОЗДІЛ XVIII2.ПОДАТКОВА МІЛІЦІЯ (статті 348 – 357) 79
Податкова міліція з’явилася в Податковому кодексі щойно через півтора року його існування 79
Як податкова міліція випадково залишилася поза Законом у 2017 році 79
РОЗДІЛ XX. ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ 80
На думку ДПАУ, штраф в 1 гривню застосовувався лише при помилках в обчисленні податків, але Податковий кодекс говорить про всі штрафи 80
Військовий збір не внесли до переліку загальнодержавних податків та зборів 80
Військовий збір сплачується подвійно зі суми податку на доходи фізосіб 80
ЦІКАВІ ФАКТИ ПРО ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ 80
Коментар до Податкового кодексу України від його розробників – найбільший серед усіх коментарів кодексів 81
Зміни до Податкового кодексу вносяться в середньому раз на місяць 81
Ані Податковий, ані Бюджетний кодекс не передбачають бюджетних єдиних рахунків для сплати податків 82
Прийняття Податкового кодексу в 2010 році спричинило Податковий майдан 82
П’ятдесят три народні депутати двічі зверталися до Конституційного Суду України щодо невідповідності Податкового кодексу Конституції 82
Українці в лідерах з використання криптовалют у світі, але ПКУ про них мовчить 83
Для розблокування міжурядового кредиту ухвалюються окремі зміни до Податкового кодексу 83
Зображення (фото) товару на сайті може відрізнятися від фактичного зовнішнього вигляду товару. (C) Copyrіght by V.Moseіchuk, 1999-2024. All rіghts reserved. Пропозиції та зауваження надсилайте на