ГЛАВА XVII. МАРАЗМИ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

НАЯВНІСТЬ ЛІЦЕНЗІЇ НА ВІДКРИТТЯ РАХУНКУ В ЗАКОРДОННОМУ БАНКУ НЕ ОЗНАЧАЄ СВОБОДУ ЗДІЙСНЕННЯ ПЛАТЕЖІВ З ЦЬОГО РАХУНКУ. ДПАУ ВВАЖАЄ, ЩО ПЕРЕРАХУВАННЯ КОШТІВ ІЗ ЗАКОРДОННОГО БАНКУ НА СВІЙ РАХУНОК В УКРАЇНІ – ЦЕ ПОРУШЕННЯ, ЯКЩО ПРО ЦЕ В ЛІЦЕНЗІЇ НЕ ГОВОРИТЬСЯ

Ліцензія на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України (додаток 2 - для юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, додаток 3 до Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, яку затверджено постановою Правління Національного банку України від 14 жовтня 2004 р. N 485 - для фізичних осіб) містить такі графи:

1.1. На рахунки зараховуються: ______________________________________________________

(перелік джерел надходжень валютних цінностей і сум надходжень з рахунку в уповноваженому банку, який зазначений у ліцензії)

1.2. З рахунків списуються: __________________________________________________________.

(перелік цілей, на які дозволяється списувати валютні цінності, із зазначенням обсягів)

2. Протягом строку дії ліцензії залишки валютних цінностей на рахунках на 1 число січня, квітня, липня, жовтня не можуть перевищувати

_____________________________________________________________.

Таким чином НБУ в ліцензії говорить що, кому і скільки перераховувати із закордонного банку. Вот вам і свобода підприємницької діяльності. ДПАУ теж це підтверджує – перерахунок коштів тому, про кого немає мови в ліцензії – це страшне порушення... Більше того, ДПАУ вважає, що перерахування коштів на свій рахунок в Україні – це теж порушення, бо про це в ліцензії не говориться. Але про це і не має говоритися, адже це само собою зрозуміло, оскільки ліцензія передбачає, що валютні цінності, що перевищують встановлені залишки, не пізніше 3 січня, квітня, липня, жовтня відповідно підлягають перерахуванню на рахунок в уповноваженому банку. Звісно це свій рахунок, а не чужий.

Підставами для анулювання ліцензії є, зокрема, порушення власником ліцензії її умов або вимог цього Положення. Крім того за порушення умов індивідуальної ліцензії накладають штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій;

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 08.04.2005 року № 6604/7/23-5317

Про надання роз’яснення

Державна податкова адміністрація України розглянула лист Державної податкової адміністрації у м. Севастополі від 14.02.2005 № 941/8-23-211 щодо правомірності застосування до товариства (далі по тексту ТОВ) штрафних санкцій за порушення умов індивідуальної ліцензії Національного банку України на відкриття та використання рахунку в закордонному банку та повідомляє наступне.

Виходячи зі змісту наданих матеріалів встановлено, що ТОВ на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку України № 141 від 17.11.2003 відкрито рахунок в закордонному банку <…> (м.Москва).

Відповідно до умов ліцензії (підпункт 2.2.1, пункту 2.2), підприємство мало право використовувати іноземну валюту із зазначеного рахунку виключно для придбання матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих виробів та виконання резидентами Російської Федерації субпідрядних робіт згідно з укладеними договорами між підприємством та підприємствами Російської Федерації, що необхідні для виконання контрактів з ремонту і технічного обслуговування кораблів Військово - Морського Флоту Російської Федерації.

ТОВ в порушення умов ліцензії перераховує з рахунку в іноземному банку кошти за товар, придбання якого не передбачено умовами ліцензії та не вказаного у контракті.

Крім того, товариством з зазначеного рахунку здійснено перерахування іноземної валюти за контрактом, укладеним з нерезидентом Білорусії, тоді як умовами індивідуальної ліцензії Національного банку України передбачено використання коштів з рахунку у закордонному банку лише для проведення розрахунків з резидентами Російської Федерації.

Разом з тим, Національним банком України були внесені зміни до зазначеної ліцензії, якими дозволено здійснення розрахунків не тільки по укладеним контрактом з підприємствами Росії, а також з усіма іншими нерезидентами України, але ці зміни до ліцензії були внесені через два місяця після здійснення операції по перерахуванню.

Крім того, ТОВ з цього рахунку здійснено перерахування іноземної валюти нерезиденту, згідно укладеного договору, яка через місяць була повернута, як помилково перерахована.

При цьому, з рахунку відкритому в іноземному банку <…> (м.Москва) товариство, протягом липня – вересня 2004 року здійснювало перерахування коштів на свій рахунок, відкритий у Всеукраїнському акціонерному банку (м. Київ), що не передбачено умовами ліцензії.

Відповідно до умов (п.2.1) індивідуальної ліцензії, ТОВ має право використовувати з рахунку в закордонному банку іноземну валюту для перерахування на свій рахунок в обслуговуючому банку України, а саме СФ КБ <…>.

Таким чином, при наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України на відкриття рахунку за межами України товариством здійснювалися операції, що не були передбачені умовами отриманої ліцензії, а саме, використовувалися кошти не за призначенням, перераховувалися іншому нерезиденту та на інший рахунок в обслуговуючому банку.

Враховуючи викладене, проведення ТОВ вищезазначених операцій є проведенням операцій без наявності ліцензії.

Такі операції згідно з вимогами підпункту “д” пункту 4 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 №15-93 “Про систему валютного регулювання і валютного контролю“ (далі Декрет) потребують отримання ліцензії, тобто в даному випадку вбачається порушення з боку ТОВ Декрету і до нього мають бути застосовані штрафні санкції передбачені статтею 16 Декрету.

При цьому зазначаємо, що така ж позиція викладена у листі Національного банку України від 02.03.2005 № 43-810/1688-2055.

Заступник Голови

Б.М. Горбанський

____________

Постійна адреса статті в Інтернеті: http://www.marazm.org.ua/index.html?/zed/17_18.html

[an error occurred while processing this directive]

Скачати Книгу маразмів України одним файлом

(C) Copyrіght by V.Moseіchuk, 1999-2023. All rіghts reserved. Тел. (067) 673-51-59, (099) 565-62-62, (093) 918-70-99.
Пропозиції та зауваження надсилайте на
Електронним та друкованим ЗМІ дозволяється цитування матеріалів Книги маразмів України за умови посилання на Книгу маразмів України та сайт www.marazm.org.ua Обов'язкове посилання наступного змісту: "За матеріалами Книги маразмів України (www.marazm.org.ua)…". з використанням в Інтернеті гіперпосилання (hyperlink) на Книгу маразмів України (www.marazm.org.ua). Іншим організаціям та приватним особам використання матеріалів для публічних цілей дозволяється за умови окремого дозволу автора з дотриманням вищезгаданих посилань.

Розсилка новин
[an error occurred while processing this directive]

Підтримка проекту:
U634971969297
Z404288205014
E208021446192

Новини
маразмiв