ГЛАВА XXXI. МАРАЗМИ БАНКРУТСТВА

Вимоги щодо фіктивного банкрутства менші за вимоги щодо господарського банкрутства у 22 рази, що дозволяє фіктивним банкрутам уникати кримінальної відповідальності

Фіктивне банкрутство є найвищим проявом шахрайства в бізнесі, це є одним зі шляхів тіньової приватизації та незаконного зменшення податків. Але за статтею 218 “Фіктивне банкрутство” Кримінального кодексу  в Україні майже нікого не “садять” (наприклад, протягом 200-2004 рр. за фіктивне банкрутство (ст. 218 КК), було засуджено (за вироками, які набрали законної сили) лише 4 особи, а за доведення до банкрутства (ст. 219 КК) не засуджено жодної особи і це при тому, що кожне друге підприємство, яке проходить процедуру банкрутства, має ознаки фіктивного банкрутства). Справа ускладнюється тим, що процес фіктивного банкрутства розглядається в кримінальному процесі паралельно з реальним банкрутством відповідно до господарського процесу.

Пріоритет між провадженням у кримінальній справі та провадженням у справі про банкрутство обґрунтовано віддається останньому, оскільки юридичні факти, зокрема: фінансова неспроможність суб’єкта господарської діяльності, незаконна передача майна в інше володіння або його відчуження чи знищення, визнання банкрутом, — без яких не може мати місце кримінальне судочинство та застосовування статей Кримінального кодексу України, встановлюються виключно господарським судом під час провадження справи про банкрутство. Разом з тим, наявність кримінальної справи не може бути підставою для зупинення провадження у справі про банкрутство, а також впливати на її рух. Але майнові підстави для порушення справи про банкрутство та кримінальної справи про фіктивне банкрутство різняться!

Так, згідно зі статтями 218-221 КК України великою матеріальною шкодою вважається сума, яка в п'ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто сума більше 8,5 тис. грн (500*17 грн). У той же час справа про банкрутство порушується

господарським судом, якщо безспірні вимоги кредитора до боржника сукупно становлять не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, що складає з 1 квітня 2009 року 187,5 тис. грн. (625 грн * 300). Різниця у цих взаємопов'язаних показниках складає більш ніж 22 рази (!). Така неузгодженість між нормами статей 218-219 КК України та ст. 6 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" дає підстави не вважати злочином, передбаченим статтями КК України, випадок, коли заява не є підставою для порушення справи про банкрутство. За таких умов значна частина фіктивних банкрутств і доведень до банкрутства не підпадають під дію кримінального закону, а особи, винні в їх вчиненні, фактично залишаються безкарними.

Крім того в цих справах спостерігається так звана "відсутність" потерпілих, та осіб, зацікавлених у викритті цих злочинів (але мовчання кредиторів у цих справах теж дивує, єдина небезпека для фіктивних банкрутів може бути лише з боку податківців). Більш ніж 75 % злочинів, пов'язаних з банкрутством, мають латентний характер і ретельно приховуються суб'єктами підприємницької діяльності під виглядом цивільних правовідносин. Довести вину зловмисників не завжди вдається. Майже неможливо встановити причинно-наслідковий зв'язок між деякими господарськими операціями підприємства, його подальшим тяжким становищем і матеріальним збагаченням окремих осіб за рахунок цього. Тому фіктивне банкрутство і процвітає серед юридичних осіб.

Воно процвітало би і серед підприємців, але після банкрутства підприємець ще п’ять років може задовольняти вимоги кредиторів в порядку цивільного процесу (відповідно до абзацу другого частини третьої статті 49 Закону України від 14.05.1992 р. № 2343-XII “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”). А керівники банкрутів-юридичних осіб таких проблем позбавлені. Тобто після банкрутства підприємець ще п’ять років може задовольняти вимоги кредиторів, а директор юридичної особи може спокійно очолити іншу фірму без будь-яких обов’язків щодо попередніх кредиторів

Крім того керівників колишніх банкрутів, не дивлячись на їхню “банкрутну” репутацію, офіційно призначають керівниками нових фірм. І це вважається нормальною діловою практикою. Хоча ці люди мали би бути позбавлені принаймні на 5-ть років права займати керівні пости в суб’єктах підприємницької діяльності будь-якої сфери. Нехай спробують вести бізнес пересічними підприємцями або працюють на посадах звичайних менеджерів, а не керівниками...

Не сприяє виявленню банкрутів і закритість інформації про них. Зокрема на даний момент сайт http://bankrut.gov.ua Державного підприємства "Інформаційні судові системи" знаходиться на етапі випробування та працює в тестовому режимі. Це означає, що в базі даних можлива наявність помилкової інформації. Інформація сайту, що проходить тестування, повинна сприйматися користувачами як інформація <до уваги>, яка вимагає повторної перевірки.

Для отримання комплексу інформаційно-технічних послуг про підприємства, щодо яких господарськими судами України порушено справи про банкрутство або винесено постанову про призначення їх банкрутами, необхідно зареєструватися та заключити договір. Тобто це відбувається не досить просто і не безкоштовно (вартість надання комплексу інформаційно-технічних послуг з урахуванням ПДВ складає 180 гривень в місяць + підключення 30 грн). А про одноразові довідки сайт мовчить – тобто слід платити за цілий місяць користування... Хоча така інформація мала би надаватися вільно.

Віталій МОСЕЙЧУК

Типові способи зловживань у фіктивному банкрутстві:

- ухилення від сплати податків через банкрутство. На час дії мораторію на задоволення вимог кредиторів зупиняється виплата боржником податкових зобов'язань, і до нього не застосовуються податкові санкції. Якщо до комітету кредиторів не увійшли представники податкової служби, боржник може домогтися списання всього податкового боргу чи розрахуватися по ньому неліквідним майном. А у разі ліквідації боржника, від якого залишилися одні лише неліквідні активи і борги, податковим органам залишається списати його податковий борг як безнадійний;

- отримання великих партій товару під реалізацію та здійснення великих оплат послуг “своїм” фірмам за будівництво, рекламу, маркетинг за рахунок отриманих коштів від реалізації;

- виведення активів підприємства-боржника або незаконне їх заміщення. Цьому сприяє непрозорість процедури оцінки та реалізації активів боржника, які у ході банкрутства надають можливість для виведення в іншу структуру, підконтрольну керівництву чи власникам боржника;

- передача майна підприємства-боржника в статутні капітали новостворених юридичних осіб в обмін на отримання неадекватної частки участі (акцій) в них;

- штучне збільшення кредиторської заборгованості “своїм” кредиторам за рахунок сплати штрафних санкцій, відшкодування збитків.

- передача майна у заставу під значно менший кредит, позику;
- попередня оплата дорогої оренди, лізингових платежів тощо.

Стаття 218. Фіктивне банкрутство

Завідомо неправдива офіційна заява громадянина — засновника (учасника) або службової особи суб’єкта господарської діяльності, а так само громадянина — підприємця про фінансову неспроможність виконання вимог з боку кредиторів і зобов’язань перед бюджетом, якщо такі дії завдали великої матеріальної шкоди кредиторам або державі, -

караються штрафом від семисот п’ятдесяти до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років.

П р и м і т к а. У статтях 218-222 цього Кодексу матеріальна шкода вважається великою, якщо вона у п’ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Стаття 49. Особливості задоволення вимог кредиторів громадянина-підприємця, визнаного банкрутом

1. До задоволення вимог кредиторів із коштів, внесених на депозит нотаріальної контори, відшкодовуються витрати, пов’язані з провадженням у справі про банкрутство громадянина-підприємця і виконанням постанови господарського суду про визнання громадянина-підприємця банкрутом.

Вимоги кредиторів задовольняються в такій черговості:

у першу чергу задовольняються вимоги громадян, перед якими громадянин-підприємець несе відповідальність за заподіяння шкоди життю та здоров’ю громадян, шляхом капіталізації відповідних періодичних платежів, а також вимоги щодо стягнення аліментів;

у другу чергу проводяться розрахунки щодо виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які працюють за трудовим договором (контрактом), і щодо виплати авторської винагороди, а також задовольняються вимоги, що виникли із зобов’язань зі сплати страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування та інші види загальнообов’язкового державного соціального страхування; (Абзац четвертий частини першої статті 49 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3108-IV (3108-15) від 17.11.2005)

у третю чергу задовольняються вимоги кредиторів за зобов’язаннями, забезпеченими заставою майна громадянина-підприємця;

у четверту чергу задовольняються вимоги щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів);

у п’яту чергу проводяться розрахунки з іншими кредиторами.

Вимоги кожної наступної черги задовольняються після задоволення вимог попередньої черги.

За недостатністю коштів на депозитному рахунку нотаріальної контори для повного задоволення всіх вимог однієї черги кошти розподіляються між кредиторами відповідної черги пропорційно сумам їх вимог.

2. Після завершення розрахунків з кредиторами громадянин-підприємець, визнаний банкрутом, звільняється від подальшого виконання вимог кредиторів, що були заявлені після визнання громадянина-підприємця банкрутом, за винятком вимог, передбачених абзацом другим цієї частини.

Вимоги кредиторів щодо відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров’ю громадян, вимоги щодо стягнення аліментів, а також інші вимоги особистого характеру, які не були задоволені в порядку виконання постанови господарського суду про визнання громадянина-підприємця банкрутом або які погашені частково чи не заявлені після визнання громадянина-підприємця банкрутом, можуть бути заявлені після закінчення провадження у справі про банкрутство громадянина-підприємця відповідно в повному обсязі або в незадоволеній їх частині в порядку, встановленому цивільним законодавством України.

3. Протягом п’яти років після визнання громадянина-підприємця банкрутом не може бути порушено провадження у справі про банкрутство за його заявою.

У разі визнання громадянина-підприємця банкрутом за заявою кредитора протягом п’яти років після завершення розрахунків з кредиторами такий громадянин-підприємець не звільняється від подальшого виконання вимог кредиторів.

Не задоволені вимоги кредиторів можуть бути заявлені в порядку, встановленому цивільним законодавством України.

Постійна адреса статті в Інтернеті: http://www.marazm.org.ua/bankrut/31_10.html

[an error occurred while processing this directive]

Головна сторінка | Українська національна ідея. Українократія | КУТКИ СПОЖИВАЧА для всіх міст з літературою |  ІНФОРМАЦІЙНІ СТЕНДИ, щити, дошки | Уголки потребителя для всех городов с литературой | Информационные стенды, щиты, доски | Перекидні системи Перекидные системы | Штендеры, Штендери | Буклетницы Буклетниці | Коментар Податкового кодексу, Митного Комментарий Налогового кодекса, Таможенного| НОВИНИ | | Реклама | Контакт | Журнали з охорони праці та інші | Календар бухгалтера Календарь бухгалтера | Інструкції з охорони праці |Оперативна поліграфія, тиражування |  Фотоприколы | Термінологічний словник | Книги, словник, реферати з історії, ЗНО з історії України Скачати Книгу маразмів України одним файлом

(C) Copyrіght by V.Moseіchuk, 1999-2023. All rіghts reserved. Тел. (067) 673-51-59, (099) 565-62-62, (093) 918-70-99.
Пропозиції та зауваження надсилайте на
Електронним та друкованим ЗМІ дозволяється  цитування матеріалів Книги маразмів України за умови посилання на Книгу маразмів України та сайт www.marazm.org.ua Обов'язкове посилання наступного змісту: "За матеріалами Книги маразмів України (www.marazm.org.ua)…". з використанням в Інтернеті гіперпосилання (hyperlink) на Книгу маразмів України  (www.marazm.org.ua). Іншим організаціям та приватним особам використання матеріалів для публічних цілей дозволяється за умови окремого дозволу автора з дотриманням вищезгаданих посилань.